상속 취득세 — 세율표와 1가구 1주택 특례

게시 2026년 09월 16일

상속 취득세, 얼마나 내나

상속으로 부동산을 물려받으면 취득세를 신고·납부해야 합니다. 기본 세율은 농지 2.3%, 농지 외 부동산 2.8%이며, 여기에 지방교육세 등이 더해져 실제 부담률은 이보다 높아집니다(law.go.kr, 확인 2026-09-16).

결론부터 — 세율표

신고·납부 기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월(외국에 주소를 둔 상속인이 있으면 9개월) 이내입니다(law.go.kr, 확인 2026-09-16).

세율 — 지방세법 제11조가 기준입니다

지방세법 제11조는 부동산 취득세를 과세표준에 표준세율을 곱해 계산하도록 정합니다. 상속으로 인한 취득의 표준세율은 농지가 1천분의 23, 농지 외의 것이 1천분의 28입니다(law.go.kr, 확인 2026-09-16). 부동산이 공유물이면 취득 지분의 가액을 과세표준으로 하여 각 지분별로 세율을 적용합니다.

부동산 외에도 등기·등록 대상인 선박, 자동차, 기계장비, 입목, 광업권 등 상속 대상 물건마다 별도 세율이 있습니다. 예를 들어 비영업용 승용자동차는 1천분의 70(경차는 1천분의 40)입니다(easylaw.go.kr, 확인 2026-09-16).

1가구 1주택 특례 — 조건을 확인합니다

상속으로 인한 취득 중 대통령령으로 정하는 1가구 1주택의 취득에 대해서는 지방세법 제11조·제12조의 세율에서 중과기준세율을 뺀 세율을 적용합니다(law.go.kr, 확인 2026-09-16). 중과기준세율은 1천분의 20(2%)입니다. 이에 따라 농지 외 주택의 경우 표준세율 2.8%에서 2%를 뺀 0.8%가 특례세율로 안내되고 있습니다(확인 2026-09-16).

특례 적용의 핵심 조건은 다음과 같습니다(확인 2026-09-16).

• 상속개시일 현재 상속인이 속한 가구가 무주택이어야 합니다.
• "1가구"는 상속인과 같은 세대별 주민등록표에 함께 기재된 가족을 기준으로 판단합니다.
• 배우자와 30세 미만 미혼 직계비속은 주민등록표에 함께 기재되어 있지 않아도 같은 가구로 봅니다.
• 공동상속의 경우 지분이 가장 큰 상속인을 기준으로 무주택 여부를 판단합니다.

자료마다 특례세율 표기(0.8%, 또는 지방교육세 등을 합산한 실효세율)가 다르게 안내되는 경우가 있으므로, 정확한 세액은 관할 지방자치단체에 개별 확인이 필요합니다.

농지 감면 특례

상속으로 인한 취득 중 지방세특례제한법 제6조 제1항에 따라 감면 대상이 되는 농지의 취득에 대해서도 표준세율에서 중과기준세율을 뺀 세율이 적용됩니다(law.go.kr, 확인 2026-09-16). 자경농지 감면은 별도 요건(자경 기간, 농지 소재지 등)을 충족해야 하므로 지방세특례제한법상 요건을 먼저 확인해야 합니다.

신고 기한 — 6개월, 외국 주소 상속인 있으면 9개월

지방세법 제20조 제1항이 정한 기한입니다(law.go.kr, 확인 2026-09-16). 신고·납부 기한 이내에 상속등기를 하려는 경우에는 등기 신청서를 등기소에 접수하는 날까지 취득세를 먼저 신고·납부해야 합니다.

과세표준 — 시가표준액 기준

취득세 과세표준은 취득 당시의 가액이며, 상속에 따른 무상취득의 경우에는 시가표준액을 기준으로 합니다(law.go.kr, 확인 2026-09-16). 실거래가가 아니라는 점에 주의합니다.

신고 방법

취득세를 신고하려면 취득세 신고서에 취득물건, 취득일, 용도 등을 적어 납세지를 관할하는 시장·군수 또는 자치구청장에게 제출합니다. 납부는 별도의 취득세 납부서로 합니다(easylaw.go.kr, 확인 2026-09-16).

기한을 넘기면 — 가산세

신고·납부 의무를 다하지 않으면 산출세액에 가산세를 더한 금액을 징수합니다(law.go.kr, 확인 2026-09-16). 무신고가산세는 납부세액의 100분의 20, 과소신고가산세는 과소신고분 세액의 100분의 10이며, 납부지연가산세는 미납 세액에 경과일수와 하루 10만분의 22를 곱해 계산합니다(easylaw.go.kr, 확인 2026-09-16).

상속세와는 다른 세금입니다

취득세는 지방세, 상속세는 국세로 근거 법률과 신고처가 다릅니다.

기산점과 기한은 같지만 신고처와 근거 조문이 다르므로 각각 따로 신고해야 합니다.

자주 묻는 질문

상속 취득세 세율은 얼마인가요. 농지는 2.3%, 농지 외의 것(주택 포함)은 2.8%가 표준세율입니다(확인 2026-09-16). 여기에 지방교육세 등이 추가됩니다.

1가구 1주택이면 취득세를 얼마나 줄일 수 있나요. 표준세율에서 중과기준세율 2%를 뺀 세율이 적용됩니다. 농지 외 주택 기준으로는 0.8% 수준으로 안내됩니다(확인 2026-09-16). 다만 무주택 요건 등 세부 조건을 충족해야 합니다.

상속 취득세는 언제까지 신고하나요. 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 외국에 주소를 둔 상속인이 있으면 9개월입니다(확인 2026-09-16).

상속등기 전에 취득세를 먼저 내야 하나요. 신고·납부 기한 이내에 상속등기를 하려면 등기 신청서를 접수하는 날까지 취득세를 먼저 신고·납부해야 합니다(확인 2026-09-16).

기한을 넘기면 어떻게 되나요. 무신고가산세 20%, 과소신고가산세 10%, 납부지연가산세가 미납 기간에 비례해 추가됩니다(확인 2026-09-16).

상속포기를 하면 취득세도 안 내나요. 상속을 포기하면 취득 자체가 없으므로 취득세 납세의무도 생기지 않습니다. 다만 한정승인은 상속을 원인으로 등기하므로 취득세를 부담합니다.

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